最近有群友在填写美国W-8税表时，收到类似这种驳回通知，“为了确保您能够申请适用于您的免税优惠，请尽快提交当前有效并且可接受的文件类型”。这其中谷歌要你上传的文件就是《中国税收居民身份证明》，那么它究竟要如何申请呢?

今天这篇文章就来分享《中国税收居民身份证明》线上申请流程和重点注意事项，避免大家走弯路！

什么是《中国税收居民身份证明》？

税收居民证明是纳税人在境外使用的，证明纳税人的中国税收居民身份的重要文件，可以通俗的理解为是中国居民的税收护照。税收居民证明最主要的适用场景，就是享受税收协定待遇，从而减少双重征税的风险。目前中国签署的税收协定网络，已经覆盖了114个国家和地区，所以它的含金量是非常高的。

《中国税收居民身份证明》怎么申请？

那税收居民证明应该如何申请开具呢？其实特别方便，企业可以选择登录电子税务局网站全流程网上办理，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。个人可以选择登录自然人电子税务局网站全流程网上办理，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。如果主管税务机关能够自行判定你的税收居民身份，那么最快7个工作日就可以办结了。

第一步：登录电子税务局
打开浏览器访问电子税务局，登录方式建议使用“个人所得税App”扫码登录，这样可以避免重复填一遍个人资料信息。访问地址：https://etax.chinatax.gov.cn/

点击【我要办税】-【其他】-【中国税收居民身份证明开具】功能。

然后会跳到【中国税收居民身份证明开具】页面，点击【去申请】。

接着会弹出【办理须知】页面，点击【进入填报】，开始填写相关信息。

第二步：填写信息

1、选择申请年度：进入《税收居民证明》申请界面，选择申请年度、对方国家（地区）。申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度开具《税收居民证明》。填写完毕，点击【下一步】。

2、确认主管税务机关：这里如果你是以职工身份参保的话，会自动匹配你的任职受雇单位以及主管税务机关；如果你灵活就业，则需要按实际法定的居住地址选择对应的主管税务机关。确认完毕，点击【下一步】。

3、填写申请信息：如果“对《税收居民证明》样式是否有特殊要求”选择【是】，“证明领取方式”只能选择【大厅领取】。我们用于申报Google Play/AdMob/Adsese的税务场景，选择【否】即可。

“申请目的”我们选择【享受协定待遇】，接着点击【新增】，需填写对方纳税人名称和拟适用协定名称等信息。

填写【享受协定待遇信息】，这里列举Google Play内购收入申请“中国税收居民身份证明”：

• 对方纳税人名称：Google LLC或者Google Payments Corporation。这里可以从谷歌的付款收据看出它们使用的主体。

• 拟适用协定名称：选择“中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于互免海运、空运企业运输收入税收的协定”。
• 拟适用协定条款：选择“独立个人劳务条款”。
• 相关附件：可以使用“Play 管理中心服务条款”作为凭证资料，PDF文件下载链接：https://reurl.cc/8DYqbo。
• 享受协定待遇金额：随便填，没什么实际意义。

紧接着，填写【申请人信息】，这里填写正确的税务居住信息，上传申请人身份证明文件。

税收居民证明证明【领取方式】可选择【电子领取】或【大厅领取】。这里我们直接选择【电子领取】，在税务机关确认通过后，可在电子税务局接收到《税收居民证明》电子版。所有信息填写完成后，点击【下一步】。

第三步：查看办理进度

可以通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查看办理进度。

第四步：领取证明
最后，待税务机关确认通过后，可在电子税务局首页的【我的待办】-【待签收文书】中查看电子版《中国税收居民身份证明》。

2025出海开发者境外收入合规已成大势

最近各地税务局频频出手，上海、湖北、山东、浙江等地方税局，48小时内同步启动了境外收入申报核查。税局已经开足马力，“全球狙击”模式正式启动了！更致命的是全球金融CRS（共同申报准则）机制，中国也是成员国。简单说就是全球金融账户涉税信息自动交换，信息透明，境外收入想藏都藏不住。《中国税收居民身份证明》是享受国际税收协定优惠的重要文件，尤其对于通过Google Play/AdMob/Adsense等平台获得跨国收入的开发者而言，可以让我们合法法规的享受更低的预扣税率和税收优惠。